Северо-Американские (США) Системы аудиторского контроля

Системы аудиторского контроля (САК, англ. Audit Control Systems, ACS) – это комплекс программных инструментов и технологических решений, предназначенных для мониторинга, анализа и оценки систем внутреннего контроля организации с целью выявления потенциальных рисков и нарушений.

Аудиторский контроль как деятельность представляет собой систематизированный процесс проверки и оценки систем внутреннего контроля, финансовых и операционных данных организации с целью выявления несоответствий, ошибок, потенциальных рисков и нарушений, а также подтверждения достоверности и надёжности информации, используемой для принятия управленческих решений. В рамках аудиторского контроля осуществляется анализ эффективности бизнес-процессов, соблюдения нормативных требований и стандартов, а также оценка уровня защищённости информационных и финансовых ресурсов.

В процессе аудиторского контроля выполняются следующие задачи:

• сбор и анализ данных о финансово-хозяйственной деятельности организации,
• проверка соблюдения внутренних процедур и регламентов,
• выявление уязвимостей и слабых мест в системах внутреннего контроля,
• оценка соответствия деятельности организации законодательным и нормативным требованиям,
• подготовка отчётов и рекомендаций по устранению выявленных недостатков и повышению эффективности работы систем контроля.

Внедрение цифровых (программных) решений существенно повышает эффективность аудиторского контроля, позволяя автоматизировать рутинные операции, ускорить обработку больших объёмов данных, обеспечить более глубокий анализ и повысить точность выявления потенциальных рисков и нарушений. Современные системы аудиторского контроля (САК) становятся неотъемлемым инструментом в арсенале аудиторских и контрольных служб, обеспечивая комплексный подход к оценке состояния внутренних контрольных механизмов организации.

Системы аудиторского контроля предназначены для обеспечения непрерывного мониторинга и анализа функционирования систем внутреннего контроля в организации. Они позволяют выявлять потенциальные риски, уязвимости и нарушения в бизнес-процессах, оценивать соответствие деятельности организации установленным стандартам и нормативам, а также обеспечивать своевременное реагирование на отклонения от заданных параметров.

Функциональное предназначение систем аудиторского контроля заключается в повышении прозрачности и эффективности управления рисками, оптимизации контрольных процедур и снижении вероятности финансовых и операционных потерь. Такие системы способствуют улучшению качества управленческих решений, обеспечивают надёжность и достоверность информации, используемой для стратегического и оперативного планирования, а также помогают поддерживать соответствие законодательным и регуляторным требованиям.

Системы аудиторского контроля в основном используют следующие группы пользователей:

• внутренние аудиторы организаций, которые применяют САК для систематизации процессов проверки, выявления и минимизации рисков, а также для оценки эффективности систем внутреннего контроля;
• внешние аудиторы и аудиторские компании, которые используют САК для объективной оценки финансовой и операционной деятельности организаций, выявления возможных искажений и нарушений;
• руководители и топ-менеджмент компаний, которые с помощью САК получают достоверную информацию о состоянии внутренних контрольных механизмов и могут принимать обоснованные управленческие решения;
• службы безопасности и подразделения, отвечающие за соблюдение нормативных требований и корпоративных стандартов, которые применяют САК для мониторинга соответствия деятельности организации установленным правилам и нормам;
• отделы комплаенс, которые используют САК для контроля соблюдения законодательства, отраслевых стандартов и внутренних регламентов организации.

Администрирование

Возможность администрирования позволяет осуществлять настройку и управление функциональностью системы, а также управление учётными записями и правами доступа к системе.

Импорт/экспорт данных

Возможность импорта и/или экспорта данных в продукте позволяет загрузить данные из наиболее популярных файловых форматов или выгрузить рабочие данные в файл для дальнейшего использования в другом ПО.

Многопользовательский доступ

Возможность многопользовательской доступа в программную систему обеспечивает одновременную работу нескольких пользователей на одной базе данных под собственными учётными записями. Пользователи в этом случае могут иметь отличающиеся права доступа к данным и функциям программного обеспечения.

Наличие API

Часто при использовании современного делового программного обеспечения возникает потребность автоматической передачи данных из одного ПО в другое. Например, может быть полезно автоматически передавать данные из Системы управления взаимоотношениями с клиентами (CRM) в Систему бухгалтерского учёта (БУ). Для обеспечения такого и подобных сопряжений программные системы оснащаются специальными Прикладными программными интерфейсами (англ. API, Application Programming Interface). С помощью таких API любые компетентные программисты смогут связать два программных продукта между собой для автоматического обмена информацией.

Отчётность и аналитика

Наличие у продукта функций подготовки отчётности и/или аналитики позволяют получать систематизированные и визуализированные данные из системы для последующего анализа и принятия решений на основе данных.

На основе своего экспертного мнения Соваре рекомендует наиболее внимательно подходить к выбору решения. При выборе программного продукта из функционального класса систем аудиторского контроля (САК) необходимо учитывать ряд ключевых факторов, которые определят эффективность использования системы в конкретной организации. Прежде всего, следует оценить масштаб деятельности компании — для малого бизнеса могут подойти более простые и гибкие решения с базовым набором функций, тогда как крупным корпорациям потребуются масштабируемые системы с расширенными возможностями интеграции и аналитическими инструментами. Также важно учитывать отраслевые требования и нормативные акты, которым должна соответствовать САК, — например, в финансовом секторе действуют строгие правила аудита и отчётности, требующие от системы поддержки определённых форматов данных и отчётов. Технические ограничения инфраструктуры организации также играют значительную роль — необходимо убедиться, что выбранная САК совместима с существующей ИТ-инфраструктурой, поддерживает нужные операционные системы и базы данных, а также обеспечивает необходимый уровень безопасности данных. Кроме того, стоит обратить внимание на функциональность системы в части автоматизации ключевых процессов аудита, возможностей анализа больших объёмов данных, генерации отчётов и выявления аномалий.

Ключевые аспекты при принятии решения:

• соответствие функциональности САК специфике бизнес-процессов организации (например, наличие модулей для аудита конкретных типов операций или бизнес-единиц);
• возможность интеграции с другими корпоративными информационными системами (ERP, CRM и т. д.);
• наличие механизмов обеспечения информационной безопасности и защиты данных (шифрование, аутентификация, аудит доступа);
• поддержка различных форматов данных и отчётов, необходимых для соответствия отраслевым и законодательным требованиям;
• возможности масштабирования системы в соответствии с ростом бизнеса и увеличением объёмов данных;
• наличие инструментов для глубокого анализа данных и выявления потенциальных рисков и нарушений;
• удобство пользовательского интерфейса и доступность обучающих материалов для персонала;
• наличие технической поддержки и обновлений от разработчика.

После анализа вышеперечисленных факторов следует провести пилотное тестирование нескольких программных продуктов, чтобы оценить их работоспособность в условиях конкретной организации, удобство использования для конечных пользователей и эффективность решения поставленных задач. Также целесообразно изучить отзывы других компаний, уже использующих подобные системы, и оценить репутацию разработчика с точки зрения надёжности и качества предоставляемых решений.

Системы аудиторского контроля (САК) играют ключевую роль в обеспечении надёжности и прозрачности бизнес-процессов организации. Они позволяют автоматизировать и усовершенствовать процедуры внутреннего контроля, минимизируя риски и повышая эффективность деятельности. Среди основных преимуществ и выгод использования САК можно выделить:

• Повышение объективности оценки внутренних процессов. . САК обеспечивают стандартизированный подход к анализу данных, исключая субъективность и человеческие ошибки при оценке состояния внутренних контрольных механизмов.

• Ускорение процесса выявления рисков и нарушений. . Автоматизированные инструменты мониторинга позволяют оперативно обнаруживать аномалии и потенциальные угрозы, что даёт возможность своевременно принимать корректирующие меры.

• Снижение затрат на аудит. . Автоматизация рутинных процедур аудита сокращает необходимость в ручном анализе больших объёмов данных, что приводит к экономии ресурсов и снижению затрат на проведение аудиторских проверок.

• Улучшение соответствия нормативным требованиям. . САК помогают организациям соблюдать законодательные и отраслевые стандарты, автоматически отслеживая соответствие процессов установленным требованиям и нормативам.

• Усиление доверия со стороны заинтересованных сторон. . Наличие системы аудиторского контроля повышает доверие со стороны инвесторов, партнёров и регуляторов, так как демонстрирует приверженность организации к прозрачности и соблюдению высоких стандартов управления.

• Оптимизация внутренних бизнес-процессов. . Анализ данных, собранных САК, позволяет выявлять узкие места и неэффективные процессы, что способствует их оптимизации и повышению общей производительности организации.

• Создание базы данных для стратегического планирования. . САК формируют обширную базу данных о состоянии внутренних процессов, которая может быть использована для анализа тенденций, прогнозирования рисков и разработки стратегических решений.

Классификатор программных продуктов Соваре определяет конкретные функциональные критерии для систем. Для того, чтобы быть представленными на рынке Системы аудиторского контроля, системы должны иметь следующие функциональные возможности:

• автоматический сбор и обработка данных из различных источников и информационных систем организации, включая транзакционные системы и базы данных,
• применение алгоритмов анализа данных для выявления аномалий и потенциальных нарушений в бизнес-процессах,
• моделирование и оценка рисков с использованием методов статистического и вероятностного анализа,
• формирование рекомендаций по устранению выявленных нарушений и минимизации рисков на основе анализа данных и установленных правил,
• ведение журнала аудита с фиксацией всех событий и изменений в контролируемых системах и данных.

По аналитическим данным Соваре, в 2025 году на рынке систем аудиторского контроля (САК) можно ожидать усиление тенденций к интеграции передовых технологий, повышение уровня автоматизации процессов и расширение возможностей аналитики больших данных. Среди ключевых трендов выделяются:

• Развитие алгоритмов машинного обучения. Углублённое применение алгоритмов машинного обучения для выявления нетипичных паттернов и аномалий в данных, что позволит повысить точность обнаружения потенциальных рисков и нарушений в деятельности организации.

• Интеграция с системами больших данных (Big Data). Расширение возможностей обработки и анализа больших объёмов данных, поступающих из различных источников, что обеспечит более глубокий и всесторонний анализ состояния систем внутреннего контроля.

• Применение технологий блокчейн. Использование блокчейн-технологий для создания надёжных и неизменяемых журналов аудита, что повысит доверие к результатам аудиторских проверок и обеспечит неизменность аудиторских данных.

• Расширение функционала облачных решений. Развитие облачных платформ для развёртывания САК, что позволит организациям гибко масштабировать ресурсы и снижать затраты на инфраструктуру.

• Усиление кибербезопасности. Внедрение современных методов защиты данных и аутентификации, включая многофакторную аутентификацию и шифрование, для обеспечения безопасности аудиторских систем и защищаемой информации.

• Автоматизация генерации отчётности. Разработка инструментов для автоматической генерации детализированных и стандартизированных отчётов, что упростит процесс представления результатов аудита заинтересованным сторонам.

• Интеграция с ERP-системами и другими корпоративными приложениями. Углубление интеграции САК с существующими корпоративными информационными системами для обеспечения непрерывного потока данных и повышения эффективности аудиторских процедур.

Израиль

ProcessGene Internal Audit

Пакистан

Abilite

Индия

Laser Audit Reporting System, RazorLex Law Practice Management, Protiviti Governance Portal for Audit Management

Южная Африка

CURA

Ирландия

Circit, Glantus Data Platform

Россия

GRAIT Audit

Швейцария

Tab4 Checker

США

AutoAudit, SAI360 Internal Audit, Archer Audit Management, Ignyte Assurance Platform, AuditFile, Parapet, Axway Accounting Integration Suite, OpenPages Internal Audit Management, Fieldguide, MetricStream Audit Management, Certent Disclosure Management

Великобритания

Ideagen Internal Audit

Нидерланды

TeamMate

Германия

SAP Audit Management